Los investigadores fiscales, tras la pista de los propietarios de Airbnb

Se encuentra de repente en el punto de mira de la investigación fiscal: En todo el país, los particulares están recibiendo ahora un correo desagradable. Porque la Agencia Tributaria comprueba las declaraciones de la renta de los años 2012 a 2014 para ver si se han declarado los ingresos por el alquiler a través de Airbnb.

El lucrativo negocio de ser anfitrión.

Con el paso de los años, las plataformas de intercambio se han hecho muy populares entre los particulares de todos los ámbitos y están cambiando así el mercado. En la plataforma online Airbnb, los particulares pueden convertirse fácilmente en anfitriones y ofrecer su apartamento privado o habitaciones individuales. Al alquilar a turistas o viajeros, los anfitriones pueden reducir sus propios costes o simplemente ganar un poco más. Especialmente en las zonas atractivas para el turismo o en las grandes ciudades, la demanda es enorme y se ve a lo largo de todo el año, algo que se junta rápidamente. En la mayoría de los casos, los usuarios no son conscientes de que se trata de ingresos relevantes según la ley del impuesto sobre la renta. En ese caso, se suele omitir la declaración de la renta.

Investigación fiscal vs Airbnb.

Esto molestó a la oficina de impuestos de Hamburgo. En la ciudad hanseática, el número de alquileres a través de Airbnb aumentó rápidamente, mientras que los ingresos generados no fueron declarados por muchos residentes de Hamburgo. Tras la solicitud, Airbnb se negó inicialmente a entregar los datos de los usuarios, alegando la DSGVO. A continuación, una unidad especial de la Agencia Tributaria demandó el portal en línea en 2018 en su lugar de trabajo en Irlanda. Tras un litigio, un tribunal irlandés ordenó a Airbnb que entregara los datos de los usuarios (anfitriones) registrados en Alemania de los años 2012 a 2014. En septiembre de 2020, la administración fiscal recibió los datos y comenzó el análisis. Desde principios de 2021, los primeros conjuntos de datos han sido evaluados y están a disposición de las oficinas fiscales locales. Ahora están haciendo que los contribuyentes hospitalarios conozcan su actividad de alquiler en ese momento. Por ejemplo, la administración de Berlín recibió 10.000 conjuntos de datos.

Rentas de alquiler imponibles

De hecho, los ingresos procedentes del subarriendo ocasional de la propia vivienda son también ingresos por alquiler y arrendamiento, que deben declararse en la declaración de la renta en el anexo V. Muchos particulares incurren en un error generalizado al suponer que sus ingresos están cubiertos por la llamada desgravación fiscal. En primer lugar, la Agencia Tributaria determina todos los ingresos del contribuyente sobre la base de la declaración de la renta y, a continuación, deduce el importe exento de impuestos del total de ingresos en el segundo paso. Por lo tanto, no es posible aplicar el importe exento de impuestos a los distintos tipos de ingresos. Sólo existe un límite de exención anual de 520 euros para los contribuyentes por ingresos de alquiler.

Consecuencias fiscales penales.

Quien haya hecho declaraciones incorrectas o incompletas a las autoridades fiscales sobre hechos relevantes para los impuestos -como los ingresos por alquileres- o quien no haya informado a las autoridades fiscales sobre hechos relevantes para los impuestos incumpliendo su deber, se expone al riesgo de haber cometido evasión fiscal de acuerdo con el artículo 370 (1) AO (Código Fiscal alemán). En caso de condena, se corre el riesgo de una multa o una pena de prisión, aunque la pena concreta depende de varios factores, entre ellos el importe de la pérdida fiscal.

La oficina de investigación fiscal informa en primer lugar al contribuyente de que se han iniciado investigaciones contra él por sospecha de evasión fiscal y le da la oportunidad de comentar las acusaciones. 

Si el contribuyente guarda silencio, suele dictarse una orden de sanción contra él, que fija una multa y equivale a una condena en un tribunal penal. En el caso de una primera multa de más de 90 tasas diarias o de dos condenas, se inscribe en el registro de antecedentes penales y se considera que la persona tiene «antecedentes penales». Además, la agencia tributaria responsable exigirá los impuestos más los intereses y las tasas de demora.

Posibilidades de actuación

Para evitar consecuencias desagradables en el derecho penal tributario, es importante actuar a tiempo. 

En el derecho penal tributario, existe básicamente la posibilidad de una autodeclaración de acuerdo con el § 371 AO. Esto está vinculado a requisitos especiales, entre otras cosas, todos los tipos de impuestos de los últimos 10 a 14 años deben ser completamente corregidos. Una declaración voluntaria está bloqueada si las autoridades fiscales ya han iniciado investigaciones. No obstante, una declaración voluntaria puede tener un efecto reductor de la sanción a favor del contribuyente. Además de la declaración voluntaria, también se pueden presentar razones individuales para demostrar que el contribuyente no actuó intencionadamente. 

Il est (souvent) crucial de prendre l’initiative. Comme prévu, le traitement des dossiers va s’éterniser. Cela signifie que les contribuables peuvent agir maintenant et corriger leurs déclarations de revenus ou déposer une divulgation volontaire avant que le bureau des impôts ne prenne contact avec eux. Si une lettre a déjà été reçue, les conséquences pénales ou non pénales peuvent encore être réduites ou évitées si des commentaires qualifiés sont faits sur les allégations. 

El bufete de abogados H2W Criminal Law está especializado en la defensa de casos penales fiscales. El objetivo es controlar el procedimiento fiscal y el procedimiento penal (tributario) en igual medida y proporcionarle un asesoramiento fiscal y una defensa penal óptimos.