Soudainement dans le collimateur de l’enquête fiscale : Dans tout le pays, des particuliers reçoivent désormais du courrier désagréable. Car les services fiscaux vérifient les déclarations d’impôts des années 2012 à 2014 pour voir si les revenus de la location via Airbnb ont été déclarés.
La lucrative activité d’hôte.
Au fil des années, les plateformes de partage sont devenues très populaires auprès des particuliers dans tous les domaines et modifient ainsi le marché. Sur la plateforme en ligne Airbnb, les particuliers peuvent facilement devenir hôtes et proposer leur appartement privé ou des chambres individuelles. En louant aux touristes ou aux voyageurs, les hôtes peuvent réduire leurs propres coûts ou simplement gagner un peu plus. Surtout dans les zones touristiques ou dans les grandes villes, la demande est énorme et si l’on considère l’ensemble de l’année, les choses se mettent en place rapidement. Dans la plupart des cas, les utilisateurs ne savent pas qu’il s’agit d’un revenu relevant de la loi sur l’impôt sur le revenu. Une déclaration des revenus est alors généralement omise.
Enquête fiscale vs Airbnb.
Cela a dérangé le bureau des impôts de Hambourg. Dans la ville hanséatique, le nombre de locations via Airbnb a rapidement augmenté, alors que les revenus générés n’ont pas été déclarés par de nombreux habitants de Hambourg. Sur demande, Airbnb a d’abord refusé de remettre les données des utilisateurs, invoquant le DSGVO. Une unité spéciale du bureau des impôts a ensuite poursuivi le portail en ligne en 2018 sur leur lieu d’activité en Irlande. Après un conflit juridique, un tribunal irlandais a ordonné à Airbnb de remettre les données des utilisateurs (hôtes) enregistrés en Allemagne pour les années 2012 à 2014. En septembre 2020, l’administration fiscale a reçu les données et a commencé l’analyse. Depuis le début de 2021, les premiers ensembles de données ont été évalués et sont à la disposition des bureaux fiscaux locaux. Ils font maintenant connaître aux contribuables hospitaliers leur activité de location à l’époque. Par exemple, l’administration de Berlin a reçu 10 000 ensembles de données.
Revenus locatifs imposables
En effet, les revenus tirés de la sous-location occasionnelle de son propre logement sont également des revenus de la location et du crédit-bail, qui doivent être déclarés dans la déclaration de revenus, à l’annexe V. De nombreux particuliers sont victimes d’une erreur répandue lorsqu’ils supposent que leurs revenus sont couverts par ce que l’on appelle l’abattement fiscal. Dans un premier temps, le bureau des impôts détermine l’ensemble des revenus du contribuable sur la base de la déclaration d’impôt, puis, dans un second temps, déduit le montant exonéré d’impôt du revenu total. Il n’est donc pas possible d’appliquer le montant exonéré d’impôt à des types de revenus individuels. Seule une limite d’exemption annuelle de 520 euros existe pour les contribuables pour les revenus locatifs.
Conséquences fiscales criminelles.
Toute personne qui a fait des déclarations incorrectes ou incomplètes aux autorités fiscales sur des faits pertinents pour l’impôt – tels que des revenus locatifs – ou qui a omis d’informer les autorités fiscales sur des faits pertinents pour l’impôt en violation de ses obligations, est exposée au risque d’avoir commis une fraude fiscale conformément à l’article 370 (1) AO (code fiscal allemand). En cas de condamnation, il existe un risque d’amende ou d’emprisonnement, la sanction spécifique dépendant de divers facteurs, dont le montant de la perte fiscale.
Le bureau d’enquête fiscale informe d’abord le contribuable qu’une enquête a été ouverte à son encontre pour suspicion de fraude fiscale et lui donne la possibilité de commenter les allégations.
Si le contribuable garde le silence, un ordre de sanction est souvent émis à son encontre, qui fixe une amende et équivaut à une condamnation devant un tribunal pénal. Dans le cas d’une première condamnation à une amende de plus de 90 indemnités journalières ou d’une double condamnation, celle-ci est inscrite au casier judiciaire et la personne est considérée comme ayant un « casier judiciaire ». En outre, le bureau des impôts responsable exigera le paiement des taxes, plus les intérêts et les frais de retard.
Possibilités d’action
Afin d’éviter des conséquences désagréables en matière de droit pénal fiscal, il est important d’agir en temps utile.
En droit pénal fiscal, il existe en principe la possibilité d’une autodéclaration conformément au § 371 AO. Ceci est lié à des exigences particulières, entre autres, tous les types d’impôts des 10 à 14 dernières années doivent être complètement corrigés. Une déclaration volontaire est bloquée si les autorités fiscales ont déjà ouvert des enquêtes. Néanmoins, une divulgation volontaire peut avoir un effet réducteur de pénalités en faveur du contribuable. En plus de la divulgation volontaire, des raisons individuelles peuvent également être présentées pour montrer que le contribuable n’a pas agi intentionnellement.
Il est (souvent) crucial de prendre l’initiative. Comme prévu, le traitement des dossiers va s’éterniser. Cela signifie que les contribuables peuvent agir maintenant et corriger leurs déclarations de revenus ou déposer une divulgation volontaire avant que le bureau des impôts ne prenne contact avec eux. Si une lettre a déjà été reçue, les conséquences pénales ou non pénales peuvent encore être réduites ou évitées si des commentaires qualifiés sont faits sur les allégations.
Le cabinet d’avocats H2W Criminal Law est spécialisé dans la défense des affaires fiscales pénales. L’objectif est de contrôler à parts égales la procédure fiscale et la procédure pénale (fiscale) et de vous fournir un conseil fiscal et une défense pénale optimaux.